TAILIEUCHUNG - Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 2 - Trần Thị Giang Tân

Bài giảng "Kiểm soát nội bộ - Chương 2: Gian lận - Biện pháp phòng ngừa gian lận" trình bày định nghĩa gian lận, các công trình nghiên cứu gian lận kinh điển, công trình nghiên cứu gian lận của ACFE, công trình nghiên cứu gian lận của ACFE, các phương pháp gian lận trên BCTC. | GV Ts Tran Thi Giang Tan chuyen de 1 Gian lận- Biện pháp phịng ngừa gian lận Chương 2 GV: Trần thị Giang Tân Nội dung o o o o o Định nghĩa Các cơng trình nghiên cứu gian lận kinh điển Cơng trình nghiên cứu gian lận của ACFE Các biện pháp ngăn ngừa và phát hiện gian lận Các phương pháp gian lận trên BCTC 1 GV Ts Tran Thi Giang Tan chuyen de 1 Định nghĩa o Gian lận là hành vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc người khác. Cịn sai sĩt là khuyết điểm khơng lớn, do sơ suất gây ra. o Hiểu theo nghĩa rộng, gian lận là việc thực hiện các hành vi khơng hợp pháp nhằm lường gạt, dối trá để thu được một lợi ích nào đĩ. Gian lận trên BCTC o Một cá nhân hay tổ chức cố ý trình bày sai một yếu tố hay sự kiện quan trọng. o Việc trình bày sai sẽ làm cho người bị hại (cá nhân hay tổ chức) tin vào điều đĩ. o Người bị hại đã dựa vào sự trình bày sai đĩ để ra quyết định, và o Họ phải gánh chịu các thiệt hại về tài sản do quyết định trên. 2 GV Ts Tran Thi Giang Tan chuyen de 1 Gian lận Gian lận là một loại tội phạm, cĩ 3 cách đối phĩ: o Ngăn ngừa o Phát hiện o Trừng phạt Nghiên cứu về gian lận Edwin H Surtherland ( 1883-1950) Donald R Cressy (1950) Dr. W . Steve Albrecht (1980) Richard C. Holliger (1983) ACFE ( 1994-2004) 3 GV Ts Tran Thi Giang Tan chuyen de 1 Edwin H Surtherland ( 1883-1950) Nhà tội phạm học của Indianna University o Tập trung vào nhĩm cổ cồn (White collar ) (1939 ) o Xây dựng lý thuyết về phân loại xả hội. Kết luận chính tập trung trên 2 lĩnh vực : ++ Người phạm tội khơng thể thực hiện nếu khơng cĩ sự tác động của yếu tố bên ngồi. ++“Tội phạm học cũng cần phải được nghiên cứu bài bản, giống như tốn học, lịch sử hay ngoại ngữ”. “Một tổ chức mà cĩ các nhân viên khơng lương thiện sẽ ảnh hưởng ngay đến các nhân viên lương thiện”. Donald R. Cressey (1919-1987) o Tập trung phân tích gian lận dưới gĩc độ tham ơ và biển thủ o Xây dựng mơ hình Tam giác gian lận (Fraud Triangle) o Là sáng lập viên của hiệp hội các chuyên gia phát hiện gian lận .

• Kế toán - Kiểm toán
• Bài giảng Kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát nội bộ
• Biện pháp phòng ngừa gian lận
• Gian lận kiểm soát nội bộ
• Công trình nghiên cứu gian lận
• Báo cáo tài chính
• Lịch sử phát triển kiểm soát nội bộ
• Quy trình soạn thảo báo cáo COSO
• Hệ thống kiểm soát nội bộ
• Trách nhiệm về kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát hoạt động mua hàng
• Kiểm soát nội bộ hoạt động mua hàng
• Phương pháp thiết kế kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát nội bộ hoạt động đặt hàng
• Khuôn mẫu hệ thống kiểm soát nội bộ
• Hệ thống kiểm soát nội bộ theo coso
• Ủy ban Kiểm toán
• Vấn đề về Kiểm soát nội bộ
• Biện pháp Kiểm soát nội bộ
• Thực tế Kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát tài sản cố định
• Kiểm soát nội bộ tài sản cố định
• Thủ tục kiểm soát
• Kỹ thuật gian lận
• Kiểm soát nội bộ hoạt động bán hàng
• Mục tiêu kiểm soát hoạt động bán hàng
• Rủi ro bán hàng
• Thủ tục kiểm soát nội bộ
• Kiểm toán 1
• Bài giảng Kiểm toán 1
• Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ
• Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát tiền
• Đặc điểm của tiền
• Kiểm soát tiền mặt
• Kiểm soát tiền gửi ngân hàng
• Lý thuyết kiểm toán
• Thiết lập hệ thống kiểm soát
• Bộ phận kiểm soát nội bộ
• Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ
• Bài giảng Kiểm toán tài chính
• Kiểm toán tài chính
• Đánh giá kiểm soát nội bộ
• Bản chất của kiểm soát nội bộ
• Hoạt động kiểm soát
• Hoạt động giám sát trong tổ chức
• Hệ thống thông tin
• Cấu trúc hệ thống kiểm soát nội bộ
• Kiểm soát hệ thống thông tin kế toán
• Kiểm soát hệ thống thông tin
• Hệ thống thông tin kế toán
• Hoạt động kiểm soát nội bộ
• Rủi ro kế toán
• Kiểm soát kế toán
• Nghiệp vụ kế toán
• Thông tin kế toán
• Hệ thống kế toán
• Kiểm soát chu trình bán hàng
• Kiểm soát chu trình thu tiền
• Chu trình thu tiền
• Bài giảng Kiểm toán nội bộ
• Kiểm toán nội bộ
• Kiểm toán nội bộ doanh nghiệp
• Cơ cấu kiểm soát nội bộ
• Khái niệm kiểm soát nội bộ
• Chu trình tiền lương
• Kiểm soát nội bộ chu trình tiền lương
• Chính sách tiền lương
• Chức năng tính lương
• Quy trình soạn thảo báo cáo
• Trách nhiệm về KSNB
• Kiểm toán đại cương
• Bài giảng kiểm toán đại cương
• Bài giảng kiểm toán
• Kiểm toán viên
• Kiểm toán độc lập
• Hệ thống kiểm toán
• Bản chất kiểm soát nội bộ
• Khách thể kiểm toán
• Kế toán 1
• Các nhân tố của hệ thống kiểm soát nội bộ
• Chuẩn mực kế toán
• Tài liệu kiểm toán
• Nghiệp vụ kiểm toán
• Kiểm toán
• Chu trình nghiệp vụ kiểm toán