TAILIEUCHUNG - Đề tài " Phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng "
Đối tượng áp dụng Cơ sở kinh doanh, cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn,chứng từ theo quy định của pháp luật | ! Xin chào! NHÓM 4 Chủ đề: Phương pháp tính thuế trực tiếp trên giá trị gia tăng 1. Đối tượng áp dụng - Cơ sở kinh doanh, cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật - Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn,chứng từ theo quy định của pháp luật. - Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng, bạc, đá quý. 2, Cách tính * Trường hợp cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động mua bán vàng bạc, đá quý và các hoạt động chế tác sản phẩm vàng, bạc, đá quý thì phải hạch toán riêng được hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý để áp dụng theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT Số thuế GTGT Phải nộp = GTGT của hàng hóa dịch vụ phải chịu thuế X Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ đó GTGT của hàng hóa dịch vụ chịu thuế = Doanh số của hàng hóa dịch vụ bán ra - Giá vốn của hàng hóa, dịch vụ bán ra - Với trường hợp không tách được giá trị đầu vào thì Giá vốn hàng bán ra = Doanh số tồn đầu kỳ + Doanh số mua trong kỳ - Doanh số tồn cuối kỳ Ví dụ: Một cơ sở A (nộp thuế theo phương pháp trực tiếp) chuyên sản xuất đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng doanh số bán là 25 triệu đồng. Giá trị vật tư, nguyên liệu mua ngoài để sản xuất 150 sản phẩm là 19 triệu đồng, trong đó:+ Nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu. + Vật liệu và dịch vụ mua ngoài khác: 5 triệu. yêu cầu: tính số thuế GTGT phải nộp trong tháng Giải Mức thuế suất thuế GTGT của mặt hàng này là 10% thuế GTGT cơ sở A phải nộp được tínhnhư sau: GTGT của sản phẩm bán ra: = 25 triệu đồng - 19 triệu đồng = 6 triệu đồng. Thuế GTGT phải nộp: = 6 triệu đồng x 10% = 0,6 triệu đồng Hồ sơ kê khai: Hồ sơ khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT là tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT ban hành kèm theo thông tư 28/2011/TT-BTC .
đang nạp các trang xem trước
