TAILIEUCHUNG - Nghiên cứu khả năng áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế mới về công cụ tài chính (IFRS 9) trong kế toán dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam

Các nghiên cứu trước cho thấy IFRS 9 mang lại hiệu quả lớn trong lĩnh vực tài chính ngân hàng như ghi nhận tổn thất rủi ro tín dụng sớm hơn với mức ghi nhận dự phòng rủi ro tín dụng cao hơn; ước tính tổn thất tín dụng kịp thời và đầy đủ, ổn định tính chu kỳ, tăng tính nhất quán, minh bạch của chất lượng thông tin tài chính, | Hội thảo Khoa học quốc gia Hệ thống Tài chính Ngân hàng với sự phát triển kinh tế - xã hội miền Trung Tây Nguyên trong bối cảnh cách mạng công nghệ DCFB 2020 NGHIÊN CỨU KHẢ NĂNG ÁP DỤNG CHUẨN MỰC KẾ TOÁN QUỐC TẾ MỚI VỀ CÔNG CỤ TÀI CHÍNH IFRS 9 TRONG KẾ TOÁN DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Đào Nam Giang1 Trần Nhật Tân2 1 Khoa Kế toán kiểm toán - Học viện Ngân hàng 2Ngân hàng Agribank Hà Nam TÓM TẮT Các nghiên cứu trước cho thấy IFRS 9 mang lại hiệu quả lớn trong lĩnh vực tài chính ngân hàng như ghi nhận tổn thất rủi ro tín dụng sớm hơn với mức ghi nhận dự phòng rủi ro tín dụng cao hơn ước tính tổn thất tín dụng kịp thời và đầy đủ ổn định tính chu kỳ tăng tính nhất quán minh bạch của chất lượng thông tin tài chính Bên cạnh đó một loạt các khăn khi các quốc gia áp dụng IFRS 9 về kế toán giảm giá trị các khoản cho vay và phải thu có thể kể đến như tăng áp lực về khoản DPRRTD ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của NHTM và lợi ích của các cổ đông hay chi phí để vận hành mô hình ECL của IFRS 9 cao hơn do cần đầu tư vào phát triển chất lượng nguồn nhân lực cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin và quá trình thu thập dữ liệu Tuy nhiên các kết quả nghiên cứu trên được đưa ra dựa trên các nghiên cứu khảo sát của các tác giả tại nhiều quốc gia đã triển khai áp dụng IFRS 9 phần lớn là các nước phát triển với điều kiện kinh tế khác biệt lớn so với Việt Nam. Nghiên cứu này kế thừa các nghiên cứu trước sử dụng phương pháp điều tra qua bảng hỏi để xác nhận lại khả năng khó khăn và thuận lợi trong việc áp dụng mô hình lỗ dự kiến của IFRS9 trong điều kiện của các NHTM Việt Nam. Các kết quả nghiên cứu chính có thể thấy là phần lớn các chủ thể tham gia khảo sát cho rằng mặc dù các NHTM Việt Nam đã tuân thủ các quy định trong của NHNN nhưng vẫn tồn tại hiện tượng giấu lỗ qua dự phòng do đó việc áp dụng IFRS 9 là cần thiết nhưng không nên áp dụng trực tiếp chuẩn mực này mà cần có sự điều chỉnh cho phù hợp. Những khó khăn chính khi áp dụng IFRS là sự lo ngại số .

• Kế toán - Kiểm toán
• Dự phòng rủi ro tín dụng
• Mô hình lỗ dự kiến
• Ngân hàng thương mại
• Mô hình tổn thất tín dụng dự kiến
• Chuẩn mực kế toán quốc tế
• Khóa luận tốt nghiệp
• Rủi ro tín dụng
• Quản lý rủi ro tín dụng
• Tín dụng ngân hàng
• Quản lý rủi ro
• Dự phòng rủi ro
• Luận văn Thạc sĩ Kinh tế
• Tài chính ngân hàng
• Hệ số rủi ro tín dụng
• Tổ chức tín dụng
• Luận văn Thạc sĩ
• Phân loại nợ
• Quản trị các tổ chức tài chính
• Quản trị rủi ro tín dụng
• Phân loại rủi ro tín dụng
• So sánh nợ xấu
• Rrích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• Rủi ro tín dụng của Việt Nam
• Khái niệm nợ xấu
• Quản trị rủi ro
• Doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Phân tích rủi ro
• Luận văn Thạc sĩ Tài chính ngân hàng
• Đo lường rủi ro
• Hạn chế rủi ro tín dụng
• Rủi ro tài chính
• Kế toán kiểm toán
• Chính sách tiền tệ
• Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ
• Luận văn Thạc sĩ Quản trị kinh doanh
• Quản trị kinh doanh
• Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
• Quản lý tài chính kế toán khách hàng
• Khóa luận tốt nghiệp Tài chính ngân hàng
• quyết định phân loại nợ
• dịch vụ tài chính
• trích lập dự phòng rủi ro
• Ngân hàng thương mại Việt Nam
• Trích lập dự phòng
• Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• Quản lý nợ ngân hàng
• Nâng cao hiệu quả tín dụng ngân hàng