TAILIEUCHUNG - Bài giảng Kiểm toán cơ bản: Chương 7 - Th.S. Nguyễn Thị Thanh Diệp

Bài giảng Kiểm toán cơ bản: Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán do . Nguyễn Thị Thanh Diệp biên soạn gồm các nội dung chính được trình bày như sau: Các khái niệm cơ bản về chọn mẫu kiểm toán, các hình thức chọn mẫu, phương pháp chọn các phần tử vào mẫu, chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ, kỹ thuật phân nhóm trong chọn mẫu kiểm toán, | CHƢƠNG THỨ BẨY: CHỌN MẪU KIỂM TOÁN I. II. III. IV. V. VI. Các khái niệm cơ bản về chọn mẫu kiểm toán Các hình thức chọn mẫu Phƣơng pháp chọn các phần tử vào mẫu Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Kỹ thuật phân nhóm trong chọn mẫu kiểm toán Các áp dụng của chọn mẫu thống kê trong kiểm toán Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 1 I. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Khái niệm về chọn mẫu kiểm toán: Chọn mẫu kiểm toán là quá trình chọn một nhóm các phần tử hoặc đơn vị (gọi là mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là tổng thể) và sử dụng các đặc trƣng của mẫu để suy rộng cho đặc trƣng của toàn bộ tổng thể. * Yêu cầu của chọn mẫu: Khi tiến hành chọn mẫu thì vấn đề cơ bản của chọn mẫu là phải chọn đƣợc mẫu đại diện tức là mẫu mang những đặc trƣng của tổng thể mà từ đó mẫu đƣợc chọn. Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 2 I. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Rủi ro chọn mẫu: Rủi ro chọn mẫu là khả năng mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên mẫu sai lệch so với kết luận mà kiểm toán viên có đƣợc khi dùng thử nghiệm tƣơng tự đối với toàn bộ tổng thể. * Rủi ro không do chọn mẫu: Rủi ro không do chọn mẫu là rủi ro mà kiểm toán viên đƣa ra những kết luận sai lầm không phải do lỗi chọn mẫu mà do các yếu tố không liên quan trực tiếp đến việc chọn mẫu nhƣ: đánh giá rủi ro tiềm tàng không đúng, đánh giá rủi ro kiểm soát không đúng, lựa chọn các thủ tục kiểm toán không thích hợp, thực hiện công việc kiểm toán không hợp lý, Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 3 II. CÁC HÌNH THỨC CHỌN MẪU KIỂM TOÁN Có hai cách tiếp cận trong chọn mẫu kiểm toán là chọn mẫu thống kê và chọn mẫu phi thống kê. * Chọn mẫu thống kê: Là cách chọn mẫu có hai đặc điểm sau: - Các phần tử đƣợc lựa chọn ngẫu nhiên vào mẫu, - Sử dụng lý thuyết xác suất thống kê để đánh giá kết quả mẫu, bao gồm cả việc định lƣợng rủi ro lấy mẫu. * Chọn mẫu phi thống kê: Là cách chọn mẫu không có một hoặc cả hai đặc điểm trên. Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 4 II. CÁC HÌNH THỨC CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Chọn mẫu thống kê

• Kế toán - Kiểm toán
• Bài giảng Kiểm toán cơ bản
• Kiểm toán cơ bản
• Thống kê trong kiểm toán
• Các hình thức chọn mẫu
• Chọn mẫu kiểm toán
• Phương pháp chọn các phần tử vào mẫu
• Bài giảng Kiểm toán căn bản
• Kiểm toán căn bản
• Nội dung kiểm toán
• Khái niệm cơ bản nội dung kiểm toán
• Hồ sơ kiểm toán
• Chứng từ kiểm toán
• Rủi ro kiểm toán
• Bằng chứng kiểm toán
• Hệ thống phương pháp kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán chứng từ
• Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ
• Trình tự tổ chức công tác kiểm toán
• Tổ chức công tác kiểm toán
• Quy trình tổ chức công tác kiểm toán
• Các bước trong chuẩn bị kiểm toán
• Tổ chức bộ máy kiểm toán
• Kiểm toán nội bộ
• Tổ chức bộ máy kiểm toán độc lập
• Tổ chức hiệp hội kiểm toán viên
• Chuẩn mực kiểm toán
• Hệ thống chuẩn mực kiểm toán
• Xây dựng hệ thống chuẩn mực kiểm toán
• Đặc điểm của các phân hệ chuẩn mực kiểm toán
• Chức năng của kiểm toán
• Bản chức của kiểm toán
• Kiểm toán trong quản lý
• Phương pháp kiểm toán tuân thủ
• Quy trình chọn mẫu kiểm toán
• Kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán cơ bản
• Các loại kiểm toán
• Hệ thống bộ máy tổ chức
• Phân loại kiểm toán
• Kiểm toán hoạt động
• Đối tượng kiểm toán
• Yếu tố cấu thành đối tượng kiểm toán
• Phân loại khách thể kiểm toán
• Nghiệp vụ kiểm toán
• Tài liệu về nghiệp vụ kiểm toán
• Kiến thức nghiệp vụ kiểm toán
• Giáo trình kiểm toán
• Giáo trình kiểm toán nội bộ
• Bài giảng kiểm toán
• Tài liệu kiểm toán
• Quy trình kiểm toán
• Cơ cấu tổ chức hoạt động kiểm toán
• Mục tiêu của kiểm toán
• Khái niệm cơ bản trong kiểm toán
• kiểm toán doanh nghiệp
• kế toán doanh ghiệp
• chế độ kế toán
• Bản chất của kiểm toán
• Cơ sở dẫn liệu
• Giao dịch và hệ thống
• hoạch toán
• tổng quan về kiểm toán
• Lý thuyết kiểm toán
• Bằng chứng kiểm toán đặc biệt
• Bằng chứng kiểm toán cơ bản
• Thủ tục kiểm toán
• Hệ thống kiểm soát nội bộ
• tài liệu về kiểm toán
• Hoạt động tài chính
• Kiểm soát trong quản lý
• Kiểm tra tài chính
• Bài giảng Lý thuyết kiểm toán
• Báo cáo kiểm toán
• Rủi ro kiểm soát
• Kinh tế thị trường
• Bài giảng Kiểm toán 1
• Kiểm toán 1
• Phương pháp tiếp cận kiểm toán
• bảng cân đối kế toán
• Phương pháp khoa học chung
• Kỹ thuật lấy mẫu kiểm toán
• Bài giảng Chương 1
• Kiểm toán tài chính
• Đặc trưng kiểm toán tài chính
• Đối tượng của kiểm toán tài chính
• Khách thể của kiểm toán tài chính
• Chủ thể của kiểm toán tài chính
• Bài giảng Kiểm toán báo cáo tài chính
• Kiểm toán báo cáo tài chính
• Báo cáo tài chính
• Nguyên tắc cơ bản chi phối