Đang chuẩn bị nút TẢI XUỐNG, xin hãy chờ
Tải xuống
Bài giảng Kiểm toán cơ bản: Chương 7 Chọn mẫu kiểm toán do Th.S. Nguyễn Thị Thanh Diệp biên soạn gồm các nội dung chính được trình bày như sau: Các khái niệm cơ bản về chọn mẫu kiểm toán, các hình thức chọn mẫu, phương pháp chọn các phần tử vào mẫu, chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ, kỹ thuật phân nhóm trong chọn mẫu kiểm toán, | CHƢƠNG THỨ BẨY: CHỌN MẪU KIỂM TOÁN I. II. III. IV. V. VI. Các khái niệm cơ bản về chọn mẫu kiểm toán Các hình thức chọn mẫu Phƣơng pháp chọn các phần tử vào mẫu Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ Kỹ thuật phân nhóm trong chọn mẫu kiểm toán Các áp dụng của chọn mẫu thống kê trong kiểm toán Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 1 I. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Khái niệm về chọn mẫu kiểm toán: Chọn mẫu kiểm toán là quá trình chọn một nhóm các phần tử hoặc đơn vị (gọi là mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là tổng thể) và sử dụng các đặc trƣng của mẫu để suy rộng cho đặc trƣng của toàn bộ tổng thể. * Yêu cầu của chọn mẫu: Khi tiến hành chọn mẫu thì vấn đề cơ bản của chọn mẫu là phải chọn đƣợc mẫu đại diện tức là mẫu mang những đặc trƣng của tổng thể mà từ đó mẫu đƣợc chọn. Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 2 I. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Rủi ro chọn mẫu: Rủi ro chọn mẫu là khả năng mà kết luận của kiểm toán viên dựa trên mẫu sai lệch so với kết luận mà kiểm toán viên có đƣợc khi dùng thử nghiệm tƣơng tự đối với toàn bộ tổng thể. * Rủi ro không do chọn mẫu: Rủi ro không do chọn mẫu là rủi ro mà kiểm toán viên đƣa ra những kết luận sai lầm không phải do lỗi chọn mẫu mà do các yếu tố không liên quan trực tiếp đến việc chọn mẫu nhƣ: đánh giá rủi ro tiềm tàng không đúng, đánh giá rủi ro kiểm soát không đúng, lựa chọn các thủ tục kiểm toán không thích hợp, thực hiện công việc kiểm toán không hợp lý, Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 3 II. CÁC HÌNH THỨC CHỌN MẪU KIỂM TOÁN Có hai cách tiếp cận trong chọn mẫu kiểm toán là chọn mẫu thống kê và chọn mẫu phi thống kê. * Chọn mẫu thống kê: Là cách chọn mẫu có hai đặc điểm sau: - Các phần tử đƣợc lựa chọn ngẫu nhiên vào mẫu, - Sử dụng lý thuyết xác suất thống kê để đánh giá kết quả mẫu, bao gồm cả việc định lƣợng rủi ro lấy mẫu. * Chọn mẫu phi thống kê: Là cách chọn mẫu không có một hoặc cả hai đặc điểm trên. Nguyễn Thị Thanh Diệp - NEU 4 II. CÁC HÌNH THỨC CHỌN MẪU KIỂM TOÁN * Chọn mẫu thống kê
