Đang chuẩn bị nút TẢI XUỐNG, xin hãy chờ
Tải xuống
Tài liệu Bài tập Kế toán ngân hàng dưới đây được thực hiện nhằm cung cấp đến người học 5 bài tập có lời giải với chuyên đề kế toán ngân hàng. Tài liệu giúp người học có thể vận dụng những kiến thức đã học vào những tình huống cụ thể. | BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Bài 1 Ngày 25 8 2011 Khách hàng A xuất trình CMND cùng 1 sổ tiết kiệm mở tại NH B với nội dung như sau Số tiền trên sổ 100 trđ Ngày mở sổ 10 3 2011 Ngày đáo hạn 10 6 2011 Thời hạn 3 tháng lãi suất 0 9 tháng cuối kỳ. Khách hàng đề nghị NH tất toán sổ tiết kiệm này theo cách có lợi nhất cho khách hàng. Sau khi kiểm tra giao dịch viên đưa ra 2 phương án Phương án 1 Tất toán sổ tiết kiệm trước hạn Kỳ 1 của sổ 10 3-10 6 KH không đến nhận tiền nên NH tự đáo hạn Tổng số tiền KH được chuyển kỳ hạn mới 100tr 100tr 0 9 30 92 a Kỳ hạn mới 10 6-10 9 lãi suất áp dụng 0 95 tháng Tuy nhiên KH rút trước hạn nên chỉ được hưởng lãi suất 0 3 tháng số ngày tính từ 10 6 đến 25 8 Số tiền KH được nhận theo phương án này a a 0 3 30 76 ngày b Phương án 2 Chiết khấu sổ tiết kiệm Số tiền tại ngày 10 6 a kỳ hạn mới 10 6-10 9 lãi suất 0 95 tháng Khi chiết khấu sổ được xem như một giấy tờ có giá đáo hạn vào ngày 10 9 Ngày 25 8 KH có nhu cầu chiết khấu sổ. Ở đây ta có thể coi chiết khấu giống như nghiệp vụ cho vay của NH. Ngày 25 8 NH sẽ cho KH vay 1 khoản tiền số tiền chiết khấu sao cho đến ngày 10 9 KH sẽ trả gốc và lãi bằng chính giá trị của sổ giấy tờ có giá . NH thực hiện thu giữ sổ ngay ngày 25 8 để KH không cần phải quay lại NH vào ngày 10 9 để tất toán sổ. Giá trị đáo hạn của sổ ngày 10 9 a a 0 95 30 92 ngày c Gọi số tiền chiết khấu là X Ta có X X ls chiết khấu số ngày chiết khấu giá trị đáo hạn của sổ c X X 1 30 26 ngày c Đặt X làm thừa số chung ta sẽ tính được X chính là số tiền chiết khấu. So sánh X với kết quả câu tất toán trước hạn phương án có lợi cho Kh là phương án KH nhận được nhiều tiền hơn. Lưu ý các bạn trường hợp chiết khấu GTCG như trái phiếu kỳ phiếu hối phiếu. các bạn vẫn tính giá trị đáo hạn của GTCG bình thường. Nếu TP trả lãi trước thì giá trị đáo hạn chính là Mệnh giá nếu trả lãi sau thì phải tính cả lãi được nhận khi đáo hạn Với GTCG NH sẽ thu phí và hoa hồng. Sau khi tính ra X các bạn trừ đi phí và hoa hồng thì mới ra số tiền NH phải trả .
