Đang chuẩn bị nút TẢI XUỐNG, xin hãy chờ
Tải xuống
Chương 5 Dự toán nhu cầu vốn kinh doanh thuộc bài giảng quản trị tài chính, cùng nắm kiến thức trong chương này thông qua việc tìm hiểu các nội dung trong bài giảng dưới đây nhé. | 8 28 2012 Chương 5 Dự TOÁN NHU CẦU VÔN KINH DOANH 3 phương pháp Phương pháp trên doanh thu Phương pháp hồi quy đơn biến Phương pháp hồi quy đa biến 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM V PHƯƠNG PHÁP TRÊN DOANH THU Là phương pháp dự toán nhu cầu vốn kinh doanh - trong ngắn hạn tháng quý năm Căn cứ vào mối quan hệ của các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán với chỉ tiêu doanh thu. Các bước dự toán 1. Chọn những khoản mục trên Bảng cân đối kế toán biến động trực tiếp với doanh thu và tính các khoản mục đó theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu trong kỳ báo cáo. 2. Dùng tỷ lệ phần trăm đó đe ước tính nhu cầu vốn của kỳ sau theo doanh thu dự tính sẽ thay đối ở kỳ sau. 3. Định hướng nguồn tài trợ đe đáp ứng nhu cầu vốn trên cơ sở tình hình kêt quả kinh doanh thực tế trong kỳ vừa qua. 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM 3 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM Các khoản mục biến động trực tiếp theo doanh thu Tài sản lưu động Tiền Các khoản phải thu Hàng tồn kho Nguồn vốn tự do Phải trả người bán Nợ tích lũy Thuế phải nộp Lương phải trả Các khoản phải nộp phải trả khác 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTP.HCM 5 Các khoản mục không quan hệ với Doanh thu Tại sao TSCĐ không thay đỗi theo doanh thu Do doanh thu thay đối không nhiều và máy móc thiết bị còn đáp ứng được. TSCĐ có the thay đối theo chiến lược dài hạn không phải trong ngắn hạn. TSCĐ tăng sẽ phản ánh tong ngân sách vốn đầu tư dài hạn. 28 08 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM 1 8 28 2012 Các khoản mục không quan hệ với Doanh thu Tại sao Pguồn vốn khác không thay đoi theo doanh thu Các khoản vay ngắn hạn hay dài hạn phụ thuộe vào Quyết định tài chính eủa công ty. Lợi nhuận đe lại phụ thuộe vào chính sách eo tứe eủa công ty. Tăng vốn tự có hay không - là chính sách tài chính quan trọng eủa công ty. 28 38 2012 ThS. Nguyễn Như Ánh - ĐH MỞTPHCM Ví dụ 1 BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Kỳ báo cáo Tài sản Số Nguồn vốn Số tiền tiền A. TS ngăn hạn 2.000 A. Nợ phải trả
