Đang chuẩn bị nút TẢI XUỐNG, xin hãy chờ
Tải xuống
Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT - Sau khi hết hạn nộp hồ sơ, NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót nhầm lẫn, làm tăng, giảm số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. - Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn, căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc. | PHẦN III HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG I. HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG THUẾ GTGT 1. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT - Sau khi hết hạn nộp hồ sơ NNT phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót nhầm lẫn làm tăng giảm số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. - Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc giảm số tiền thuế đã được hoàn căn cứ vào hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh người nộp thuế nộp số tiền thuế tăng thêm hoặc nộp lại số tiền thuế đã được hoàn đồng thời tự xác định số tiền phạt chậm nộp căn cứ vào số tiền thuế chậm nộp hoặc số tiền thuế đã được hoàn số ngày chậm nộp và mức xử phạt theo quy định tại Điều 106 Luật Quản lý thuế Điều 12 Nghị định số 98 2007 NĐ-CP. Trường hợp người nộp thuế không tự xác định hoặc xác định không đúng số tiền phạt chậm nộp thì cơ quan thuế xác định số tiền phạt chậm nộp và thông báo cho người nộp thuế biết để thực hiện. 2. Nguyên tắc khai bổ sung thuế GTGT - Khi lập hồ sơ khai bổ sung NNT lập tờ khai thuế mới theo số liệu đã được điều chỉnh. Căn cứ vào các chỉ tiêu liên quan đến việc tính toán ra số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ trên tờ khai là căn cứ để lập bản giải trình 01 KHBS. Các chỉ tiêu khai trên 01 KHBS bao gồm Chỉ tiêu 22 Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu 25 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này Chỉ tiêu 31 Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 5 Chỉ tiêu 33 Thuế GTGT của HHDV bán ra chịu thuế suất 10 71 Chỉ tiêu 42 Thuế GTGT đề nghị hoàn. - Chỉ khai bổ sung mẫu 01 KHBS trong trường hợp só sự thay đổi về số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ. Trường hợp chỉ điều chỉnh các chỉ tiêu không làm thay đổi số thuế phải nộp sai sót về doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra mua vào v.v. thì người nộp thuế có văn bản giải trình kèm theo tờ khai thuế GTGT mới thay thế không lập hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01 KHBS. - Trường hợp khai bổ sung làm tăng hoặc giảm số thuế phải nộp thì NNT không phải điều chỉnh số .
