TAILIEUCHUNG - Bài giảng Kiểm toán căn bản: Bài 2 - TS. Phạm Thanh Thủy

"Bài giảng Kiểm toán căn bản - Bài 2: Kiểm soát nội bộ" cung cấp khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ; các thành phần của kiểm soát nội bộ; nguyên tắc thiết kế và hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ. | BÀI 2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TS. Phạm Thanh Thủy Giảng viên Học viện Ngân hàng 1 Tình huống khởi động bài Một nhân viên bộ phận back-office của Ngân hàng Iguchi được bổ nhiệm trở thành dealer và kiêm nhiệm cả hai nhiệm vụ Thực hiện giao dịch và ghi nhận các giao dịch đó trong sổ sách. Vụ việc bắt đầu khi Iguchi bị thua lỗ và cố gắng khắc phục bằng cách bán các trái phiếu từ tài khoản ủy thác của Ngân hàng. Do vừa là dealer vừa là phụ trách bộ phận chứng khoán Iguchi có thể giấu các giao dịch trái phép của minh bằng cách làm giả sao kê của tài khoản ủy thác mà ông ta quản lý thông qua back-office tại chi nhánh New York. Tuy nhiên Iguchi sau đó còn lỗ nhiều hơn. Khi khách hàng muốn bán các trái phiếu hoặc thu tiền lãi từ các trái phiếu đã bị bán Iguchi tiếp tục bán thêm các trái phiếu khác và làm giả các giao dịch. Vụ việc diễn ra trong 11 năm. Ngân hàng phải chịu khoản phạt 340 triệu lớn nhất trong lịch sử nước Mỹ tại thời điểm đó và gây ra căng thẳng trong mối quan hệ Mỹ - Nhật. Đặt câu hỏi Những yếu kém nào trong kiểm soát nội bộ của ngân hàng dẫn đến sai phạm trên 2 Mục tiêu bài học 01 Giải thích được khái niệm về kiểm soát nội bộ. Trình bày nội dung của những thành phần cấu thành của kiểm 02 soát nội bộ và những nhân tố ảnh hưởng tới chúng. 03 Nắm vững những nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội bộ. 3 Cấu trúc bài học Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ Các thành phần của kiểm soát nội bộ Nguyên tắc thiết kế và hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ 4 . Khái niệm và mục tiêu của kiểm soát nội bộ Khái niệm Mục tiêu của kiểm soát nội bộ kiểm soát nội bộ 5 . Khái niệm kiểm soát nội bộ Kiểm soát nội bộ Là quy trình do Ban quản trị Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính đảm bảo hiệu quả hiệu suất hoạt động .

• Kế toán - Kiểm toán
• Bài giảng Kiểm toán căn bản
• Kiểm toán căn bản
• Kiểm soát nội bộ
• Mục tiêu kiểm soát nội bộ
• Các thành phần kiểm soát nội bộ
• Đề cương bài giảng Kiểm toán căn bản
• Bài giảng Kiểm toán
• Hệ thống phương pháp kiểm toán
• Tổ chức công tác kiểm toán
• Nội dung kiểm toán
• Khái niệm cơ bản nội dung kiểm toán
• Hồ sơ kiểm toán
• Ý nghĩa kiểm toán
• Chức năng kiểm toán
• Bản chất kiểm toán
• Tổng quan về kiểm toán
• Bản chất của kiểm toán
• Quá trình phát triển của kiểm toán
• Phân loại kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán tuân thủ
• Quy trình chọn mẫu kiểm toán
• Kỹ thuật chọn mẫu kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán cơ bản
• Đối tượng kiểm toán
• Phương pháp kiểm toán
• Khách thể kiểm toán
• Tổ chức kiểm toán
• Chuẩn mực kiểm toán
• Bằng chứng kiểm toán
• Chứng từ kiểm toán
• Vai trò của kiểm toán
• Kiểm toán viên
• Quy trình kiểm toán
• Báo cáo kiểm toán
• Số hiệu báo cáo kiểm toán
• Ý kiến kiểm toán
• Trình tự các bước kiểm toán
• Lập kế hoạch kiểm toán
• Cơ cấu tổ chức hoạt động kiểm toán
• Ý nghĩa của kiểm toán
• Chức năng của kiểm toán
• Mục tiêu của kiểm toán
• Rủi ro kiểm toán
• Khái niệm cơ bản trong kiểm toán
• Môi trường kiểm toán
• Hệ thống kiểm soát nội bộ
• Chuẩn bị kiểm toán
• Kiểm toán doanh thu bán hàng
• Kiểm toán nợ phải thu
• Thủ tục kiểm toán
• Bài giảng kê
• Tập bài giảng Kiểm toán căn bản
• Tiêu chí phân loại kiểm toán
• Hệ thống bộ máy tổ chức
• Đối tượng của kiểm toán
• Phương pháp của kiểm toán
• Yếu tố cấu thành đối tượng kiểm toán
• Tổ chức bộ máy kiểm toán
• Những vấn đề chung về kiểm toán
• Các loại hình kiểm toán
• Các dạng báo cáo kiểm toán
• Khái niệm trong kiểm toán
• Thu thập bằng chứng kiểm toán
• Kỹ thuật trong kiểm toán
• Đạo đức nghề nghiệp
• Trách nhiệm của kiểm toán viên